ФНС: страховые взносы - 2020: начисление, уплата, отчетность

Все страховые взносы - на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм - начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.

Основные тарифы взносов на 2020 г. - те же, что и в 2019 г.

Предельная база на 2020 г. по взносам на ОПС - 1 292 000 руб., на ВНиМ - 912 000 руб. (Постановление Правительства от 06.11.2019 N 1407).

Взносы платите ежемесячно, на ОПС, ОМС и ВНиМ - по реквизитам ФНС, на травматизм - по реквизитам ФСС. Срок уплаты для всех взносов один - 15-е число следующего месяца, но КБК разные. Взносы перечисляйте четырьмя отдельными платежками.

Отчетность по взносам сдавайте ежеквартально: в ИФНС - расчет по страховым взносам, в ФСС - форму 4-ФСС (ст. 431 НК РФ, ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

В ПФР сдавайте персонифицированную отчетность: СЗВ-М - каждый месяц, СЗВ-СТАЖ - раз в год (п. п. 2, 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).

По каким КБК уплачиваются страховые взносы, штрафы и пени по ним

1. КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР

Для уплаты страховых взносов на ОПС, которые зачисляются в ПФР, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

1. КБК по страховым взносам за работников по общему или пониженному тарифу:

- взносы - 182 1 02 02010 06 1010 160;

- пени - 182 1 02 02010 06 2110 160;

- штрафы - 182 1 02 02010 06 3010 160;

2. КБК по страховым взносам по дополнительным тарифам:

а) КБК по страховым взносам за работников, занятых на вредных работах (перечень таких видов работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях):

- взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 1010 160;

- взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 1020 160;

- пени по платежу, если тариф взносов зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 2100 160;

- пени по платежу, если тариф взносов не зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 2110 160;

- штрафы по платежу, если тариф зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 3000 160;

- штрафы по платежу, если тариф не зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02131 06 3010 160;

б) КБК по страховым взносам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень таких видов работ указан в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях):

- взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 1010 160;

- взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 1020 160;

- пени по платежу, если тариф взносов зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 2100 160;

- пени по платежу, если тариф взносов не зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 2110 160;

- штрафы по платежу, если тариф зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 3000 160;

- штрафы по платежу, если тариф не зависит от результатов спецоценки, - 182 1 02 02132 06 3010 160.

в) КБК по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию работника.

Дополнительные страховые взносы уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные КБК.

Работодателем:

- за счет средств работника - 392 1 02 02041 06 1100 160;

- за счет средств работодателя - 392 1 02 02041 06 1200 160.

Застрахованным лицом самостоятельно - 392 1 02 02041 06 1100 160;

3. КБК по фиксированным платежам ИП за себя (1%), которые зачисляются в ПФР:

- взносы - 182 1 02 02140 06 1110 160;

- пени - 182 1 02 02140 06 2110 160;

- штрафы - 182 1 02 02140 06 3010 160.

2. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС

Для уплаты страховых взносов на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

1. взносы за работников:

- взносы - 182 1 02 02101 08 1013 160;

- пени - 182 1 02 02101 08 2013 160;

- штрафы - 182 1 02 02101 08 3013 160;

2. фиксированные взносы ИП за себя:

- взносы - 182 1 02 02103 08 1013 160;

- пени - 182 1 02 02103 08 2013 160;

- штрафы - 182 1 02 02103 08 3013 160.

3. КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ

Для уплаты страховых взносов на ВНиМ в бюджет ФСС РФ, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

• взносы - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• пени - 182 1 02 02090 07 2110 160;
• штрафы - 182 1 02 02090 07 3010 160.

4. КБК по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц

Для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

1. взносы организаций угольной промышленности:

- взносы - 182 1 02 02120 06 1000 160;

- пени - 182 1 02 02120 06 2100 160;

- штрафы - 182 1 02 02120 06 3000 160;

2. взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов:

- взносы - 182 1 02 02080 06 1000 160;

- пени - 182 1 02 02080 06 2100 160;

- штрафы - 182 1 02 02080 06 3000 160.

5. КБК по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС РФ (взносы на травматизм)

Для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС РФ, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

• взносы - 393 1 02 02050 07 1000 160;
• пени - 393 1 02 02050 07 2100 160;
• штрафы - 393 1 02 02050 07 3000 160.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ