Третья волна перехода на онлайн-кассы: как работать с 1 июля

Зачет и возврат авансов

С июля закончится действие отсрочки, позволяющей не применять кассу при зачете и возврате аванса.

По новым правилам, если аванс вносит физлицо, продавцу нужно учесть два нюанса:

- при зачете или возврате полной предоплаты, которую покупатель вносил не в вашем офисе или магазине, можно отправить ему электронный чек и не печатать бумажный;

- по ряду сделок, например перевозке, услугам связи, услугам в сфере культурно-массовых мероприятий, зачеты авансов за расчетный период можно включить в один чек. То же самое можно сделать с возвратами авансов. Такой чек отправляется в налоговую и не передается клиенту. Перечень сделок недавно расширили, а также разрешили пробивать чек не позднее 10 календарных дней (а не первого рабочего дня, как раньше) после окончания расчетного периода.

Если в июле планируется зачет или возврат аванса, внесенного организацией или ИП, нужно обратить внимание на форму оплаты. При расчетах наличными или по карте продавцу придется применить ККТ (в других случаях, например при оплате через систему "клиент-банк", - нет). Если сделка единична и не планируется покупка кассы, возможно, стоит провести зачет или аванс до наступления июля или договориться о безналичном переводе аванса.

Когда еще понадобится онлайн-касса

С июля на обязательное применение ККТ перейдут новые категории пользователей (если у них нет льгот).

Независимо от системы налогообложения касса потребуется для следующих случаев:

- прием денег от физлица через банк. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;

- удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;

- продажа билетов в общественном транспорте. Можно использовать  удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом;

- прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК) Если оплата от физлиц принимается не в вашем офисе, допустимо использовать удаленную кассу, выдавать чек клиенту только по его запросу, проводить операцию через ККТ в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет

- займов для оплаты товаров, работ, услуг;

- выдача или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (например, отступного).

Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту), то применять ККТ по-прежнему необязательно.

Кому дали льготу

7 июня вступил в силу закон с послаблениями для некоторых сфер бизнеса. Так, ККТ не нужна, когда:

- ИП без сотрудников продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года);

- в розницу продаются бахилы (в том числе через автоматы);

- ИП сдает в наем жилые помещения вместе с машино-местами в МКД;

- ТСЖ или ЖСК принимает от физлиц по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту) деньги за коммуналку или за услуги, оказанные участникам этой организации;

- организации оказывают услуги в сфере образования, культуры, спорта и получают от физлиц оплату по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту);

- ИП продает билеты в государственный или муниципальный театр с рук или с лотка без использования сетей связи.

Если ваши операции не попадают под исключения, нужно купить кассу, настроить ее и зарегистрировать в налоговой.

Какие реквизиты добавят в чек и БСО

С 1 июля при расчетах наличными или по предъявленной банковской карте между организациями, ИП в чеках и БСО (помимо обычных реквизитов) должны быть указаны:

- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП;

- ИНН клиента;

- сведения о стране происхождения импортного товара;

- сумма акциза;

- регистрационный номер таможенной декларации.

Если покупку делает подотчетник, то он считается представителем организации при наличии доверенности и договора между его работодателем и продавцом. Соответственно, только в этом случае продавец указывает в чеке или БСО данные о клиенте. Иначе считается, что покупка была от имени физлица и данные о клиенте вносить не нужно. Такой подход у Минфина и ФНС.

При выплате выигрыша от лотерей или азартных игр на сумму от 15 тыс. руб., страховой выплате, а также при приеме страховой премии специальные реквизиты будут следующие:

- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП или физлица;

- ИНН клиента (при его отсутствии у физлица - серия и номер паспорта).

Убедитесь, что ваше программное обеспечение обновлено и проблем с внесением необходимых реквизитов в чек или БСО не возникнет. При необходимости обратитесь к помощи специалистов.

Что будет с подтверждением командировочных расходов

Нередко командировочные расходы возмещаются на основании БСО. При оказании услуг населению пока еще допустимо выдавать такие документы вместо чека. С июля БСО - это документ, созданный строго на ККТ, при этом он может быть бумажным или электронным.

Речь идет о случаях, когда обязательная форма БСО не установлена. В других ситуациях (например, при оплате парковки) разрешено выдавать клиентам привычный бумажный документ, но с QR-кодом, где есть данные о расчете на ККТ. Сама касса может быть удаленной.

Обратите внимание: в законе остается несколько случаев, когда выдают не чек или БСО, а другой документ, подтверждающий расчеты (например, квитанцию или товарный чек):

- расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, определенных региональными властями;

- некоторые виды деятельности ИП на ПСН, например сдача жилья.

Другие случаи, когда вместо применения ККТ выдается документ о расчетах, с июля действовать не будут. Однако останутся льготные виды деятельности, когда документ о расчетах может вовсе не выдаваться (например, торговля на рынках и выставках).

Если бухгалтерия будет принимать документы без учета изменений, могут быть проблемы с налоговиками. Поэтому при направлении сотрудника в длительную командировку стоит предупредить его о новшествах, которые коснутся подтверждающих документов за июль.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ