Камская новь
  • Рус Тат
  • Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

    Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются. Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации. Рассмотрим...

    Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются.

    Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации.

    Рассмотрим особенности заполнения Расчета ниже.

    Оглавление:

    1. По какой форме заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

    2. Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифов

    3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

    1. По какой форме заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

    Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по той же форме, что и остальные плательщики взносов - по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

    Разница в том, что для пониженных тарифов в форме Расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют.

    Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета.

    2. Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифов

    Если вы применяете пониженные тарифы, то независимо от вида деятельности в Расчете по страховым взносам вам нужно заполнить (п. п. 2.2, 2.4, 2.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

    · титульный лист;

    · разд. 1;

    · подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;

    · Приложение 2 к разд. 1;

    · разд. 3.

    Кроме того, некоторые плательщики должны заполнить дополнительные приложения:

    · IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, - Приложение 5 к разд. 1;

    · организации на УСН с видом деятельности, который указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, - Приложение 6 к разд. 1;

    · некоммерческие организации на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (кроме государственных и муниципальных учреждений), - Приложение 7 к разд. 1;

    · ИП на патентной системе по выплатам физлицам, занятым в деятельности на патенте (кроме деятельности, указанной в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), - Приложение 8 к разд. 1.

    Остальные листы формы Расчета по страховым взносам с пониженными тарифами не связаны. Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях. Например, Приложение 3 к разд. 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ (п. 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

    3.1. Как заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1

    При применении пониженных тарифов титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 заполняются в обычном порядке. В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

    3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1

    В Приложении 1 в строке 001 нужно указать код тарифа, который выбирается из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 6.4 Порядка). Имейте в виду, что в Приложении N 5 приведены коды для всех тарифов, не только для пониженных. Вам нужно выбрать код того пониженного тарифа, который вы применяете.

    Например, если вы производите пищевые продукты и применяете УСН, выбирайте код 08.

    Если вы применяете несколько тарифов (например, пониженный и обычный или несколько пониженных тарифов), то Приложение 1 и его подразделы 1.1 и 1.2 нужно заполнить для каждого тарифа отдельно (п. 6.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    3.3. Как заполнить Приложение 2 к разделу 1

    Это Приложение при применении пониженных тарифов в большинстве случаев заполняется в обычном порядке. В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

    Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков:

    · строку 051 заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью (п. 11.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

    · в строке 052 отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам (п. 11.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

    · строку 053 нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе. В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) (п. 11.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1

    Приложение заполняют только IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 14.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

    В строках этого приложения отражаются (п. п. 14.3 - 14.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423, п. 5 ст. 427 НК РФ):

    · в строке 010 - среднесписочная (средняя) численность работников;

    · в строке 020 - общая сумма доходов, которая определяется по правилам ст. 248 НК РФ;

    · в строке 030 - сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в п. 5 ст. 427 НК РФ;

    · в строке 040 - доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: строку 030 разделить на строку 020 и умножить на 100;

    · в строке 050 - дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.

    Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только графу 3 по строкам 010 - 040 и строку 050. Графу 2 вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет (п. 14.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1

    Приложение заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 15.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

    В этом Приложении отражаются (п. п. 15.2 - 15.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

    · по строке 060 - общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

    · по строке 070 - сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

    · по строке 080 - доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.

    3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1

    Приложение заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений (п. 16.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

    В строках Приложения отражаются (п. п. 16.3 - 16.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

    · по строке 010 - общая сумма доходов на УСН с учетом требований п. 7 ст. 427 НК РФ;

    · по строке 020 - доходы в виде целевых поступлений, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

    · по строке 030 - доходы в виде грантов, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

    · по строке 040 - доходы от видов деятельности, указанных в абз. 17 - 21, 34 - 36 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;

    · по строке 050 - доля доходов, которые учитываются для пониженного тарифа, в общей сумме доходов на УСН. Она определяется так: сумму строк 020, 030 и 040 разделить на строку 010 и умножить на 100.

    Графу 1 Приложения по строкам 010 - 050 нужно заполнять при подаче Расчета за каждый отчетный период, а графу 2 по строкам 010 - 050 - только при подаче Расчета за год (п. 16.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423 НК РФ).

    3.7. Как заполнить Приложение 8 к разделу 1

    Приложение заполняют только ИП на патентной системе, которые выплачивают доходы физлицам, занятым в патентной деятельности. Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

    Приложение не нужно заполнять, если патент выдан на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, поскольку в этом случае пониженные тарифы не применяются (п. 17.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    В строках Приложения отражаются (п. п. 17.3 - 17.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

    · по строке 010 - выплаты физлицам по всем патентам (кроме патентов на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ): всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода;

    · по строке 020 - номер патента;

    · по строке 030 - код вида деятельности, который был указан в заявлении на патент;

    · по строкам 040 и 050 - дата начала и дата окончания патента;

    · по строке 060 - выплаты физлицам, которые заняты в деятельности на патенте, указанном в строке 020: всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

    Если у вас несколько патентов, то строки 020 - 060 должны быть заполнены для каждого из них (п. 17.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    Если вам не хватило одного листа приложения для отражения всех патентов, то заполняйте еще лист(ы), но строку 010 вам нужно заполнить только один раз на первом листе Приложения 8 (п. 17.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

    3.8. Как заполнить раздел 3

    При применении пониженного тарифа этот раздел заполняется в обычном порядке с учетом следующих особенностей.

    В строках 170 и 180 следует ставить "1" и в тех случаях, когда взносы на ОМС и по ВНиМ начисляются по ставке 0% (п. 22.19 Порядка). Физлицо остается застрахованным в системе социального страхования, несмотря на то, что плательщик применяет нулевой тариф.

    В графе 200 подраздела 3.2.1 Расчета нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из Приложения N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 22.25 Порядка). Например, если вы применяете пониженный тариф для организаций и ИП на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, то для работника - гражданина РФ нужно выбрать код категории ПНЭД. Для иностранцев в Приложении N 8 к Порядку предусмотрены отдельные коды.

    Следите за самым важным и интересным в Telegram-канале Татмедиа


    Нравится
    Поделиться:
    Реклама
    Комментарии (0)
    Осталось символов: