Теневая зарплата — правонарушение и социальная незащищённость работников

По действующим трудовому и налоговому законодательствам обязанности по начислению заработной платы и ее выплате, а так же по исчислению и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фонды государственного социального страхования возложены на работодателей. Но некоторые из них стремятся минимизировать уплату налогов и страховых взносов, используя в своей финансовой деятельности схемы ухода от налогов, занижают реальную налогооблагаемую базу, выплачивая работникам зарплату в конвертах.

Наибольшее распространение «конвертная» форма оплаты труда получила в сфере малого и среднего бизнеса. Первый ее признак - получение большинством работников фирмы двух зарплат. Одна - официальная зарплата (по ведомости). Но в действительности работник получает другую сумму, превышающую официальную. Она вручается ему без подписи в ведомости. Это и есть так называемая серая или черная зарплата, или зарплата в конверте.

При получении зарплаты в конверте нарушаются пенсионные права работников. Обратимся к Закону об обязательном пенсионном страховании. Согласно ему, обязательное пенсионное страхование осуществляется путем внесения страховых взносов в бюджет страховщика - Пенсионного фонда РФ. Сумма внесенных страховых взносов влияет на размер будущей пенсии каждого гражданина. Если человек не уплачивает страховые взносы или уплачивает не полностью, тем самым он ограничивает свое право на трудовую пенсию, так как размер будущей пенсии напрямую зависит от сумм страховых взносов, которые должны поступать на открытые в Пенсионном фонде персонифицированные счета граждан.

Зарплата «в конверте» не только лишает самих сотрудников права на получение в полном объеме всех социальных гарантий, но и приводит к внушительным налоговым недостачам в бюджете. Работодатели должны понимать, что выплата нелегальной зарплаты, без уплаты налогов и отчислений в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд, может привести к негативным последствиям. С другой стороны, руководители и главные бухгалтеры организаций и индивидуальные предприниматели должны знать, что выплата нелегальной заработной платы может привести к следующим последствиям, а именно:

- полные выездные проверки такими ведомствами, как налоговая инспекция, ОВД, прокуратура, ФСС и другими, в ходе которых будут выявлены ошибки, касающиеся не только заработной платы;
- начисление налогов к уплате, которые организация или предприниматель будут обязаны заплатить (расчет производится на основании имеющейся в налоговой инспекции информации о налогоплательщике);

- начисление пеней и штрафов за умышленную неуплату налогов.
Еще 28 декабря 2013 года принят Федеральный закон № 421-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2015 года. В КоАП РФ появилась отдельная норма, в которой прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками или же прикрывает их гражданско-правовыми. В случае выявления подобных фактов для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для юридических лиц. Если в будущем ситуация повторится, меры буду строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - штраф до 200 000 руб.

: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 409-ФЗ, который вступил в силу 13 декабря 2014 года, ввел в действие новую главу 50.1 Трудового кодекса. В ней подробно описаны особенности, которые надо учесть, заключая трудовые договоры с иностранными работниками.

Сейчас многие граждане пользуются системой налоговых вычетов. Для получателей серой зарплаты их права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов также ограничиваются. Кроме того, бывают такие ситуации: человеку понадобилась справка о среднемесячном заработке, например, для получения кредита в банке. А работодатель указывает в ней меньшие суммы, чем он получал на самом деле. В итоге банк выдает меньшую сумму или отказывает в выдаче кредита.
Кроме того, если между работником и работодателем возникнут споры по различным вопросам трудового законодательства, будет осуществляться сокращение численности и штата работников или ликвидация организации, то все выплаты и компенсации будут производиться исходя из официальной заработной платы, оговоренной в официальных документах.

Выплата и получение заработной платы в конверте - налоговое правонарушение, нарушение положений Трудового кодекса РФ, которое влечет за собой социальную незащищенность работников, потому что за счет перечислений в социальные фонды и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование государство финансирует пенсии, многие виды бесплатной медицинской помощи, оплату больничных листов (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за ребенком), пособия по беременности и родам, пособия по безработице и другие виды социального обеспечения.

Сотрудники, получающие зарплату в конвертах, уже сейчас лишены или не получают в полном объеме пособия по временной нетрудоспособности, отпускные, выходные пособия при увольнении, налоговые вычеты при приобретении квартиры, при получении платного образования, при платном образовании детей, при получении платных медицинских услуг, а также возможности получения кредитов. Работодатель, который выплачивает зарплаты в конверте, также лишает сотрудников достойной пенсии в будущем, поскольку отчисления от серой зарплаты в Пенсионный фонд минимальны.

В Республике Татарстан созданы территориальные комиссии, в состав которых входят представители территориальных органов Пенсионного Фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федеральной налоговой службы, контрольно-надзорных и правоохранительных органов, органов социальной защиты, службы занятости населения и др. Путем анализа информационных баз данных указанных служб, а также использования информации, поступающей от контрольно-надзорных и правоохранительных органов, профсоюзов, населения и др. определяются «проблемные» работодатели, которые и приглашаются на комиссии. В исполнительных комитетах организованы «горячие телефоны» для приема обращений населения по вопросам неформальной занятости и «серой» заработной платы. Выявляются работники, не имеющие оформленных трудовых отношений с работодателями, с целью обеспечения заключения таких договоров, работники, имеющие низкий уровень официально выплачиваемой заработной платы с целью обеспечения повышения ее размера и последующим изменением действующих трудовых договоров. Информация по работодателям, отказывающимся легализовать трудовые отношения с работниками, передается в Государственную инспекцию труда в РТ и Прокуратуру РТ.

В соответствии с Законом РТ от 23 июля 2008 года № 31-ЗРТ «О минимальном потребительском бюджете в Республике Татарстан» каждый квартал постановлением Кабинета Министров РТ утверждается стоимостная величина минимального потребительского бюджета в Республике Татарстан. Постановлением от 29 октября 2014 года № 797 стоимостная величина за 3 квартал 2014 года составляет 11653 рубля.

В Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ работа в рамках комиссии по легализации теневой заработной платы проводится на постоянной основе, где с приглашенными на комиссии работодателями проводятся индивидуальные беседы. Инспекторами в 2014 году проведено 53 заседания комиссий, где присутствовало 863 работодателя, в том числе из них 770 организаций и 93 индивидуальных предпринимателя. В результате проведенных комиссий 348 налогоплательщиков, из 373 приглашенных на комиссию по низкому уровню заработной платы, повысили ее. По 12 работодателям информация была передана для проведения контрольных мероприятий, по ним назначены выездные налоговые проверки и проверены будут данные налогоплательщики комплексно по всем видам уплачиваемых ими налогов за три предшествующих года. Всего в 2014 году в результате проведенной инспекцией работы в бюджет района дополнительно поступило налога на доходы более 123 миллионов рублей, в том числе по Лаишевскому району 59 млн рублей.