АУСН: как перейти и применять

АУСН, автоматизированную УСН - новый режим для малого бизнеса - можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (ст. 1 Закона об АУСН).

Перейти на АУСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2024 подайте уведомление не позднее 09.01.2024. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона).

Основные ограничения

Доходы - 60 млн руб. в год, численность работников - 5 человек. У организации бухгалтерская остаточная стоимость ОС максимум 150 млн руб., а доля участия других компаний не более 25%. В отличие от обычной УСН новый режим не могут применять ГУП, МУП, НКО, КФХ и организации с любыми ОП.

У плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков. Открывать счета в других банках нельзя. Нельзя платить зарплату наличкой, работать по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов (ст. 3 Закона).

Уплата налогов и взносов

Ставка налога при объекте "доходы" - 8%; при объекте "доходы минус расходы" - 20%, минимальный налог - 3% (ст. 11 Закона).

Налог начисляется налоговым органом по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его надо не позднее 25-го числа (ст. 12 Закона).

С 01.01.2023 налог по АУСН перечисляют в составе ЕНП.

НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого надо ежемесячно направлять в банк данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах (ст. 17 Закона).

Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм - 2 217 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят (ст. 18 Закона).

Отчетность

Отчетности в ИФНС нет. В СФР отчетность сдают лишь в некоторых случаях. Например, если у вас есть работники в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, сдайте СЗВ-СТАЖ за 2022 г. и ЕФС-1 с подразделом 1.2 - за 2023 г.

Не надо вести книгу доходов и расходов. Но надо вносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк (ст. 14 Закона).

Информация об АУСН на сайте ФНС www.nalog.cov.ru

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ