База знаний по налогу на профессиональный доход

Чт

о такое профессиональный доход?

Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

В каких регионах России вводится налог на профессиональный доход?

Кто вправе применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Каким образом будет проходить регистрация физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход?

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS через сервис AppStore;

2) через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3) через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Процесс регистрации для граждан, уже имеющих доступ в личный кабинет налогоплательщика – физического лица, максимально прост. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог», используя ИНН и пароль, который используется при входе в личный кабинет налогоплательщика, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процесс регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения «Мой налог» свой паспорт и сделать собственную фотографию.

Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками.

Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через веб-кабинет «Мой налог»?

Регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через веб-кабинет «Мой налог» осуществляется с использованием Логина (ИНН налогоплательщика) и пароля, которые используются для доступа к личному кабинету налогоплательщика. В случае отсутствия доступа к личному кабинету налогоплательщик может осуществить регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта либо обратиться в налоговую инспекцию для получения соответствующего доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Нужно ли обращаться в налоговую инспекцию для постановки в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Нет. Постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налогового органа. Для этого можно воспользоваться мобильным приложением «Мой налог»/веб-кабинетом «Мой налог» либо представить документы через уполномоченную кредитную организацию.

Каким образом можно будет оплатить налог на профессиональный доход?

Уплатить налог можно:

- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

- в отделениях банков по платежной квитанции с QR-кодом;

- путем подключения автоплатежа;

- передачи поручения на уплату налога от имени налогоплательщика налога на профессиональный доход операторам электронных площадок или кредитным организациям.

Какие доходы подлежат налогообложению специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход»?

Новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Что будет являться налоговой базой для исчисления налога на профессиональный доход?

Для целей исчисления налога на профессиональный доход, налоговой базой будет являться выручка гражданина в денежном выражении, являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено.

Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) индивидуальные предприниматели?

Да, могут, если ведут деятельность на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте, не являются работодателями, а также при соблюдении других условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Какие налоги заменяет уплата налога на профессиональный доход?

1. Физические лица:

Налогоплательщики при переходе на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налога на профессиональный доход.

2. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).

Индивидуальные предприниматели также не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Ставки:

- 4% используется при расчете налога с доходов от реализации товара (работы, услуги) физическим лицам,

- 6% - при реализации индивидуальным предпринимателям и организациям.

Необходимо ли предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

Налогоплательщики налога на профессиональный доход налоговую декларацию по налогу в налоговые органы не представляют.

Каким образом налогоплательщик налога на профессиональный доход будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

1. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог»/веб кабинет «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если по итогам налогового периода сумма налога будет составлять менее 100 рублей, то она будет добавлена к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

2. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какие доходы не подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход?

Не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

ВАЖНО!

Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет, т.е. если налогоплательщик налога на профессиональный доход зарегистрировался в качестве такового в январе 2019, то первая уплата налога - 25 марта 2019 года.

Должен ли налогоплательщик налога на профессиональный доход использовать контрольно-кассовую технику?

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.

Как индивидуальному предпринимателю перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН ЕНВД), вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет Мой налог» либо через уполномоченную кредитную организацию. При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход по окончанию действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Как индивидуальному предпринимателю перейти со специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на другой режим налогообложения?

Снятие с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляется на основании заявления о снятии с учета, представленного им в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/вэб кабинет «Мой налог».

Физические лица, которые утратили право на применение НПД, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае указанные лица признаются перешедшими на данные специальные налоговые режимы с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и платить налог на профессиональный доход как физическое лицо?

Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД.

Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу, если такой доход не подлежал налогообложению УСН?

Нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.

Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?

Нет.

Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Может ли налогоплательщик подать документы в налоговый орган на бумажном носителе для перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Нет, регистрация в качестве налогоплательщика НПД в налоговом органе на бумажном носителе законодательством не предусмотрена.

Где налогоплательщик может ознакомиться с перечнем операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами?

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».

Дополнительно перечень размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru

Какой субъект необходимо указать при постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) ведет деятельность на территории нескольких субъектов Российской Федерации, участвующих в эксперименте?

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения налога на профессиональный доход физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно выбирает один из участвующих в эксперименте субъектов.

Может ли налогоплательщик провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога?

Корректировка ранее переданных сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, может быть проведена в следующих случаях:

1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) некорректного ввода таких сведений.

Корректировка возможна при представлении пояснений с указанием причин такой корректировки.

Пояснения можно предоставить через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации.

Какой налоговый период установлен по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»?

Налоговым периодом признается один календарный месяц.

При этом первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.

При снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе последним налоговым периодом признается период времени с начала календарного месяца, в котором осуществляется снятие с учета, до дня такого снятия с учета.

Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе.

Предусмотрен ли налоговый вычет для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно.

В каком порядке представляется налоговый вычет для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

1. Для предоставления налогового вычета в отношении налога, исчисленного по ставке 4%, налоговая ставка уменьшается на 1%, таким образом, сумма налога исчисляется по ставке 3%. Далее предельная величина налогового вычета (10 000 рублей) уменьшается на разницу между суммой налога исчисленной по ставке 4% и суммой налога, исчисленной по ставке 3%.

2. Для предоставления налогового вычета в отношении налога, исчисленного по ставке 6%, налоговая ставка уменьшается на 2%, таким образом, сумма налога исчисляется по ставке 4%. Далее предельная величина налогового вычета (10 000 рублей) уменьшается на разницу между суммой налога исчисленной по ставке 6% и суммой налога исчисленной по ставке 4%.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Налоговый вычет в размере 10 000 рублей после его использования повторно не предоставляется.

В каком порядке осуществляется зачет и возврат сумм излишне уплаченного налога на профессиональный доход?

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по этому налогу.

Возврат сумм излишне уплаченного налога на профессиональный доход осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

В какой срок отображается информация об уплате налога в мобильном приложении «Мой налог»?

Зачисление средств как правило происходит в течение 10 рабочих дней.

Каким образом налогоплательщик может получить на бумажном носителе информацию о полученных доходах и уплаченных налогах при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»? Форма документа, порядок представления.

В веб-кабинете «Мой налог», расположенного на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, налогоплательщик налога на профессиональный доход может самостоятельно сформировать Справку о доходе за интересующий его период ведения деятельности, подписанную усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается в собственноручно подписанной Справке

По какой налоговой ставке будет произведен перерасчет уплаченного налога в случае снятия физического лица (индивидуального предпринимателя) с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) по инициативе налогового органа?

В случае снятия физического лица (индивидуального предпринимателя) с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход расчет налогов за период, в котором он не правомерно применял указанный специальный налоговый режим, будет осуществлен по общему режиму налогообложения.

В случае, если налогоплательщик уведомит в установленные законом сроки о переходе на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в этом случае по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения

С какого срока будет произведен перерасчет уплаченного налога в случае снятия физического лица (индивидуального предпринимателя) с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) по инициативе налогового органа?

В случае снятия с учета по инициативе налогового органа перерасчет уплаченного налога осуществляется с даты возникновения обстоятельств, препятствующих применению налога на профессиональный доход.

Каким образом будет происходить взаимодействие и обмен сведениями между налоговыми органами и уполномоченными кредитными организациями и операторами электронных площадок, если плательщик налога на профессиональный доход уполномочил их на предоставление сведений по своей деятельности?

Взаимодействие и обмен сведениями между налоговыми органами и уполномоченными кредитными организациями и операторами электронных площадок будет осуществляться посредством исполнения протокола информационного обмена при условии соответствия таких операторов электронных площадок и кредитных организаций требованиям (критериям) и соблюдения ими порядка, указанных в протоколах информационного обмена, размещаемых ФНС России на его официальном сайте в сети "Интернет".

Сможет ли налогоплательщик налога на профессиональный доход оказывать услуги юридическим лицам?

Да, может. При этом юридическое лицо может принять эти расходы к затратам только в случае, если в чеке указан его ИНН (покупателя – юридического лица).

Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход указать несколько видов деятельности?

Да, налогоплательщик налога на профессиональный доход может указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог»

Есть ли информация по расширению проекта / налога / режима на мою область, край, город и т.д. ?

Перечень субъектов Российской Федерации, на территории которых может использоваться новый специальный налоговый режим, ограничен федеральным законом. Информация о планируемом изменении данного перечня в данный момент отсутствует.

Может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как налогоплательщик НПД?

Нет, не может. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза, законодательством не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Киргизская Республика).

Хочу зарегистрироваться как налогоплательщик налога на профессиональный доход (НПД) (например, репетитор) и арендовать помещение осуществления деятельности (например, для занятий). Можно ли проводить уроки в арендованном помещении или только у себя дома?

Да, арендовать помещение можно. Закон подобного рода ограничений не содержит.

ИСТОЧНИК:

Можно ли встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход для осуществления медицинской деятельности, нужна ли лицензия?

Закон не содержит ограничений на осуществление данной деятельности. По вопросам необходимых разрешений и лицензий необходимо обратиться в лицензирующий орган.

Может ли госслужащий зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) и сдавать свою квартиру в аренду?

Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Может ли стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход (НПД) гражданин РФ, имеющий ООО?

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Налогоплательщиками НПД не могут быть лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Может ли представитель нанимателя стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, которые заключили трудовые договоры с работниками от имени организации. При этом применять указанный режим можно только в части деятельности, которая осуществляется без привлечения наемных работников.

Может ли работник организации, осуществляющий отпуск подакцизных товаров (топливо), иметь подработку (например, репетитор) и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) при оказании услуг репетитора?

Да, может. В данном случае такое лицо не является лицом, осуществляющим реализацию подакцизных товаров (на регистрацию которых наложены ограничения).

Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» те, кто сдает в аренду нежилое помещение или апартаменты?

Нет, не могут. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не могут быть отражены в рамках этого специального режима.

Признаются ли объектом налогообложения доходы от деятельности репетитора, няни, уборщицы с учетом требований, установленных подпунктом 9 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»?

Доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются объектом обложения НПД,

Поэтому если физическое лицо в установленном порядке направило в налоговые органы Уведомление об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по форме КНД 1112541 и указало, что будет осуществлять деятельность по репетиторству, уходу или уборке, то доходы от такой деятельности, полученные лицом, не облагаются НПД. Кроме того, указанные доходы освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в 2019 году. Если такое физическое лицо получает еще какие-то доходы от деятельности, при осуществлении которой оно не имеет работодателя по трудовому договору, то оно вправе применять новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» посредники, агенты, лица, перепродающие товары, лица, осуществляющие комиссионную деятельность, лица, действующие по поручению (при этом не являющиеся курьером)?

Нет, налог на профессиональный доход не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Можно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в целях продажи личной вещи и отразить полученный доход?

Если лицо разово продаете вещи, использовавшиеся для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, то полученные таким образом доходы не подлежат налогообложению. Регистрироваться в качестве налогоплательщика НПД нет необходимости.

Если пенсионер зарегистрируется в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то будет ли он получать компенсации?

Доходы, получаемые налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков налога на профессиональных доход, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем трудовой стаж у таких налогоплательщиков в период уплаты налога на профессиональный доход, не идет. Также и пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда их доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В связи с этим статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций.

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с регистрацией в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД)?

Да, можно.

Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) лица, работающие с зарубежными стоковыми платформами?

Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты налога на профессиональный доход.

Что признается местом ведения деятельности налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД)?

Место ведения деятельности налогоплательщика налога на профессиональный доход - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход (НПД) укажет место ведения деятельности не верно или укажет один регион, а услугу окажет в другом?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Куда пойдут деньги от уплаты налога на профессиональный доход (НПД)?

Денежные средства от уплаты налога на профессиональный доход будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет этот налог не поступает.

Зачем мне вообще выходить из «тени»?

Помимо очевидной необходимости не нарушать закон, можно привести еще несколько причин:

Не тратите деньги на штрафы и пени. Не теряете время на судебные разбирательства.

Спокойно и уверенно развиваете бизнес – его не закроют и не приостановят, а значит риски потери дохода будут меньше.

Вы сможете официально подтвердить свои доходы (например, для целей кредитования).

Легальный статус, это Ваша репутация и гарантии Вашим клиентам.

Где скачать / как получить мобильное приложение?

Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS через сервис AppStore. В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».

Можно ли установить мобильное приложение «Мой налог» на операционные системы Symbian OS, Windows Mobile, Palm OS, Linux, BlackBerry OS (RIM)?

Мобильное приложение «Мой налог» можно установить только на операционные системы Android и iOS.

В случае отсутствия гаджета с такими операционными системами для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход рекомендуется воспользоваться веб-кабинетом «Мой налог», размещенным на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, доступ к такому кабнету осуществляется с использованием логина (ИНН) и пароля, используемого налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика

Если физическое лицо изъявило желание зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД), надо ли ему регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)?

Использовать специальный режим «Налог на профессиональный доход» могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Однако существуют виды деятельности, осуществление которых требует регистрацию в качестве ИП.

Каким образом будет происходить общение налогоплательщика налога на профессиональный доход с налоговым органом? Будут ли налогоплательщика о чем-то информировать? Должен ли налогоплательщик подавать какие-то сведения в налоговый орган?

Налоговый орган регулярно будет направлять сведения о начислении и необходимости уплаты налогов. Налоговые органы также вправе получать пояснения по операциям корректировки налогооблагаемой базы (доходов). Информирование также предусмотрено в процессе постановки или снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Обоюдное информирование может происходить в рамках решения вопросов по технической поддержке. Информирование может осуществляться через мобильное приложение «Мой налог», через подключенных операторов электронных площадок или кредитные организации, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе.

Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/веб кабинета «Мой налог» необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае если при осуществлении расчета налогоплательщику налога на профессиональный доход был представлен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то налогоплательщик налога на профессиональный доход формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИНН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: 1) отправить на мобильный телефон или электронную почту; 2) распечатать и передать лично; 3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход (НПД) провести продажу задним числом?

Да, может. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды. Если налогоплательщик налога на профессиональный доход отражает доходы, которые получены через агентов до 9-го числа текущего месяца за предыдущий месяц, то отражать их необходимо последним числом предыдущего месяца.

Есть ли разница, как налогоплательщик налога на профессиональный доход получает оплату за услуги (наличным или безналичным способом)?

Разницы нет, главное отражать все полученные доходы вне зависимости от способа их получения.

Если подписали акт, но налогоплательщиком налога на профессиональный доход (НПД) еще не получены деньги, с них все равно нужно платить налог?

Нет. Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику налога на профессиональный доход пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Если налогоплательщик налога на профессиональный доход отремонтировал клиенту квартиру, и у него приняли работу, но деньги задерживают, или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены налогоплательщиком налога на профессиональный доход, тогда и следует отразить полученный доход.

Можно ли вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов?

Нет, налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении зубов или покупке квартиры вернуть нельзя. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.

При этом физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход

Можно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и не платить налог, так как нет дохода?

Да, закон не содержит запрета на такую регистрацию. Пока доход в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не будет получен и отражен – налог начисляться не будет.

Планируется ли повышение налоговых ставок в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

Нет, в течение 10 лет нельзя повышать ставки налога. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в законе.

Можно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и заниматься бизнесом без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)? Не будет ли штрафа за незаконное предпринимательство?

При уплате налога на профессиональный доход физические лица официально могут вести бизнес без статуса индивидуального предпринимателя. А регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нужно, только если это прямо написано в требованиях других федеральных законов.

Если мобильное приложение «Мой налог» будет плохо работать, например, произойдет сбой, будут ли штрафовать?

Нет, не будут. Эта ситуация описана в законе. Если в мобильном приложении «Мой налог» будет массовый сбой, и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. При этом никаких санкций не будет.

Как мне отслеживать, куда уходят деньги после платежа?

Денежные средства от уплаты налога на профессиональный доход будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования и бюджет субъекта Российской Федерации. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты. Такая информация не отражается в мобильном приложении «Мой налог».

Какие обязательные реквизиты должны содержаться в чеке, формируемом в мобильном приложении «Мой налог»/веб кабинете «Мой налог»?

В чеке должны быть указаны:

1) наименование документа;

2) дата и время осуществления расчета;

3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;

4) ИНН продавца;

5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";

6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

7) сумма расчетов;

8) ИНН юридического лица или ИП - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам.

9) QR-код;

10) ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования (автоматически)

Почему чек, сформированный через мобильное приложение «Мой налог» плательщиком налога на профессиональный доход в Московской области, не проходит проверку в мобильном приложении «Проверка кассовых чеков ФНС», выдает ошибку: «QR код не корректен ,формат QR кода не соответствует законодательству о ККТ»?

Мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» разработано в целях проверки кассовых чеков, сформированных исключительно с применением контрольно-кассовой техники.

При этом чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию, не является кассовым чеком и QR-код в нем формируется не в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В связи с этим проверить чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход в мобильном приложении ФНС России, предназначенном для проверки только кассовых чеков, невозможно.

В настоящее время функционал проверки чеков, сформированных налогоплательщиком налога на профессиональный доход, разрабатывается ФНС России.

Может ли индивидуальный предприниматель как плательщик налога на профессиональный доход (НПД) дополнительно к чеку, сформированному в мобильном приложении "Мой налог", выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением контрольно-кассовой техники?

Законом не запрещено выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением контрольно-кассовой техники, дополнительно к чеку, сформированному налогоплательщиком налога на профессиональный доход с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию. Однако такой необходимости не возникает, так как налогоплательщики налога на профессиональный доход могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

При оплате налога через мобильное приложение «Мой налог»/веб кабинет «Мой налог» взимается ли комиссия?

Нет, при оплате налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» комиссия взыматься не будет

Какая минимальная версия Android необходима для установки мобильного приложения "Мой налог"?

Мобильное приложение «Мой налог» создано для работы на версиях мобильной операционной системы Android, начиная с версии 4.4.4 и выше. На более ранних версиях работоспособность не гарантируется или может работать некорректно.

Какая минимальная версия iOS необходима для установки мобильного приложения "Мой налог"?

Мобильное приложение «Мой налог» создано для работы на версиях мобильной операционной системы iOS начиная с версии 9 и выше. На более ранних версиях работоспособность не гарантируется или может работать некорректно.

Есть ли возможность «привязать» расчетный счет в приложении «Мой налог»?

Нет, в мобильном приложении «Мой налог» возможность «привязать» расчетный счет налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует

В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму дохода??

Какой период можно будет выбрать в приложении, если сразу не сформировал чек?

Если чек был сформирован не в момент расчета с покупателем, предусмотрен ли какой-либо штраф

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

В мобильном приложении «Мой налог» налогоплательщик налога на профессиональный доход может указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла, и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.

Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.

Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Почему физическое лицо, зарегистрированное в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с помощью учетной записи портала государственных услуг, не может зарегистрироваться в «Мой налог» с помощью этих реквизитов доступа?

В настоящее время ведется работа по реализации возможности регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через ЕСИА и в скором времени такая возможность может появиться в мобильном приложении «Мой налог».

Что делать, если клиент отказывается назвать абонентский номер или адреса электронной почты для направления сформированного чека? Что делать, если клиент отказывается называть данные для отправки чека в электронной форме и не желает получать его на бумажном носителе?

Чек может передаваться не только на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя (заказчика), чек может быть передан также путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Может ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, выдавать счета фактуры юридическим лицам?

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Неплательщики налога на добавленную стоимость не выставляют счета-фактуры.

Можно ли пользоваться печатью индивидуального предпринимателя?

Закон не содержит ограничений по использованию индивидуальным предпринимателем печати

Какой договор вправе заключать юридические лица и индивидуальные предприниматели с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход?

Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

С какой даты будут уплачиваться страховые взносы индивидуальным предпринимателем, утратившим право применения специального налогового режима «налог на профессиональный доход» в соответствии с частью 19 ст.5 № 422-ФЗ?

Для индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками, в том числе в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения специального налогового режима - дата снятия с учета в качестве налогоплательщика

Начисляются ли пени при несвоевременной уплате налога на профессиональный доход? Какой порядок начисления пеней?

Да. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Как организации оформлять платежное поручение при перечисления денежных средств за товары (услуги), которые предоставил плательщик налога на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход не содержит особенностей в части оформления платежных документов. Платежные документы оформляются в общеустановленном порядке.

Если у меня есть задолженность как у физического лица, повлияет ли это на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

При осуществлении первичной постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход не установлено ограничений в виде наличия у данного физического лица задолженности по налогам и сборам.

Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него недоимки по налогу на профессиональный доход, задолженности по пеням и штрафам по такому налогу.

При оказании услуг по перевозке пассажиров денежные средства поступают на счет юридического лица, затем юридическое лицо перечисляет часть средств плательщику налога на профессиональный доход, оказавшему данную услугу. Как в этой ситуации исчисляется налог на профессиональный доход?

В случае, если доходы от оказания услуг по перевозке пассажиров получены от физического лица, то доход облагается по ставке 4 процента, а если от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то по ставке 6 процентов.

Если ИП встает на учет как плательщик налога на профессиональный доход, как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

По статье 4 часть 2 п.2 ФЗ-422 не разрешено производить перепродажу товаров. Если я приобретаю товары в крупной сети и реализую их в своем магазине (розничная продажа), вправе ли я применять налог на профессиональный доход?

При осуществлении указанной в вопросе деятельности Вы не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Индивидуальный предприниматель на ОСН и имеет в ЕГРИП иные виды деятельности, не относящиеся к налогу на профессиональный доход, и по которым не осуществляется деятельность (не получает доход). Должен ли индивидуальный предприниматель представлять какую-либо отчетность по ОСН, например, подать декларацию с нулевыми показателями?

Индивидуальный предприниматель обязан представить отчетность за периоды, в которых он не являлся налогоплательщиком налога на профессиональный доход. В случае отсутствия осуществления деятельности в указанные периоды отчетность представляется с нулевыми показателями.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не вправе заниматься предпринимательской деятельностью, доходы от которой подлежат обложению НДФЛ. Поэтому отчетность с «нулевыми показателями» не представляется.

В течение какого срока налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о снятии его с учета в качестве плательщика «Налога на профессиональный доход» по инициативе налогового органа?

При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу непосредственно после снятия с учета.

Имеет ли право сын (супруг, сосед, коллега или иное третье лицо) уплачивать налог на профессиональный доход за налогоплательщика налога на профессиональный доход?

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Как будет рассчитываться налог на профессиональный доход при виде деятельности «такси», если заключен договор с «Яндекс такси»? В приложении «Мой налог» сумма заказа отображается как сумма дохода, несмотря на то, что с суммы заказа 25% выплачивается «Яндекс такси».

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения.

В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.

Каким образом осуществляется безналичный расчет между юридическими лицами и лицами, являющимися плательщиками налога на профессиональный доход (требуется ли для этого открывать расчетный счет)?

Закон о НПД не содержит положений регулирующих порядок безналичных расчетов между юридическими лицами и лицами являющимися плательщиками НПД. Безналичные расчеты осуществляются в общеустановленном порядке.

Требуется ли открывать расчетный счет, или достаточно регистрации в мобильном приложении «Мой налог»?

Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход открывать расчетный счет налогоплательщику налога на профессиональный доход не требуется.

Может ли индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог на профессиональный доход, использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов)?

Может. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик налога на профессиональный доход обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Ограничения по использованию индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками налога на профессиональный доход, терминалов по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов) Законом не установлены.

Вправе ли работник религиозной организации встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход и вести соответствующую деятельность?

Налогом на профессиональный доход подлежит обложению доход налогоплательщика налога на профессиональный доход от деятельности, при ведении которой он не имеет работодателя.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя (заказчика), с которым он состоит или состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке. В таком случае налогоплательщиком налога на профессиональный доход быть нельзя.

Может ли плательщик налога на профессиональный доход использовать при ведении своей деятельности арендуемое помещение?

Да, законом не установлены ограничения в части основания использования помещения для ведения деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход.

В какой пропорции будет распределяться сумма уплаченного налог на профессиональный доход в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет?

Доходы от уплаты налога на профессиональный доход зачисляются в фонд медицинского страхования - по нормативу 37 процентов.

Соответственно 63 процента – налог в региональный бюджет

Может ли физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, заключать договора с другими физическими лицами, которым оказывает услуги?

Да. При условии соблюдения ограничений, установленных Законом, физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, может заключать договора с другими физическими лицами, которым оказывает услуги.

Облагаются ли налогом на профессиональный доход суммы, полученные от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте по установлению специального налогового режима?

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход осуществляет деятельность на территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, то доход, полученный им при осуществления данной деятельности от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте, то такой доход подлежит налогообложения налогом на профессиональный доход

Какой субъект Российской Федерации требуется указать при регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход в том случае, если деятельность ведется удаленно?

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.

Какой датой осуществляется снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход по инициативе налогового органа?

При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу непосредственно после снятия с учета.

Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?

Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» разъяснен в письмах от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России в указанных письмах рекомендовала для уведомления представлять действующие формы уведомлений:

- уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

- уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;

- заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 « ММВ-7-6/941@.

Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, утратившего право применения НПД, перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД?

Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" разъяснен в Письме ФНС России от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@

Физическое лицо стоит на учете как плательщик налога на профессиональный доход в г. Москве. Вправе ли он вести деятельность по оказанию услуг по ремонту бытовой техники, если он ездит по Москве и Московской области и оказывает услуги на дому?

г. Москва и Московская область, включены в эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».

Таким образом, Вы вправе вести деятельность по оказанию услуг по ремонту бытовой техники, если местом ведения Вашей деятельности является Москва и Московская область.

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

В какой бюджет поступают денежные средства, если деятельность, по которой применяется НПД, ведется одновременно в нескольких субъектах?

Денежные средства поступают в бюджет того субъекта, который указал при регистрации налогоплательщик НПД

Индивидуальный предприниматель был не вправе применять НПД, и его постановка на учет как плательщика НПД аннулируется по решению налогового органа, после чего индивидуальному предпринимателю требуется уплатить налог по ОСН. Вправе ли такой налогоплательщик применять УСН, ЕСХН или ЕНВД до конца года, в котором было аннулировано применение НПД?

В указанном случае индивидуальный предприниматель не вправе перейти на применение УСН, ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД.

Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», так как указанное право у него не возникало.

При этом индивидуальные предприниматели, у которых аннулирована постановка на учет могут в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД подать, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Как зарегистрироваться с видом на жительство?

Если Вы являетесь гражданином ЕАЭС, то регистрация возможна с использованием учетной записи от личного кабинета налогоплательщика-физического лица в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог».

Первичный доступ в личный кабинет налогоплательщика-физического лица можно получить при обращении в любой налоговый орган. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимся гражданами ЕАЭС, законодательством не предусмотрено.

Где можно узнавать о работоспособности и плановых работах приложения?

Информация о технических работах будет публиковаться на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/breakdown/

Как брать оплату с клиентов, если приложение не работает?

В случае если мобильное приложение по какой-либо причине не работает, налогоплательщик налога на профессиональный доход может внести сведения о полученном доходе через web-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru/.

Кроме того, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Каким образом сформировать чек, если оплата услуг произведена в иностранной валюте?

Если оплата поступила в иностранной валюте, сумму нужно пересчитать по курсу Центрального банка Российской Федерации на день получения. Этот порядок предусмотрен Налоговым кодексом. В чеке необходимо указывать сумму в рублях РФ.

Может ли налогоплательщик зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» и одновременно через кредитную организацию? Или регистрация возможна только через какое-то одно приложение?

Регистрация в приложении "Мой налог" и регистрация через кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с налоговым органом - это два равнозначных способа регистрации. Налогоплательщик должен выбирать один из способов постановки на учет.

Можно ли зарегистрироваться как налогоплательщик налога на профессиональный доход в 14 лет?

Предпринимательская деятельность до 18 лет возможна только при прохождении процедуры эмансипации, т.к. до совершеннолетия нет полной дееспособности. С 14 до 18 лет по всем сделкам отвечают родители несовершеннолетнего.

Как вывести деньги? На какую карту поступают деньги?

Мобильное приложение «Мой налог» - это не счёт, деньги туда не зачисляются и там не хранятся. Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, потом формирует чек, указывая сумму дохода.

Как зарегистрироваться, не соглашаясь на обработку персональных данных?

Мобильное приложение «Мой налог» предназначено для оперативного взаимодействия с ФНС России, поэтому регистрация без согласия на обработку персональных данных невозможна.

При сканировании паспорта место рождения распознаётся с ошибкой. Можно ли подтвердить некорректные данные?

Подтверждать некорректные данные нельзя. В случае, если страницы паспорта изношены или повреждены, и в результате отдельные его поля не распознаны, физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке.

При формировании чека приложение выдаёт сообщение, что время запроса не может быть позже текущего времени?

В рамках проведения эксперимента платформа работает по Московскому времени, налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо проверить временную зону на устройстве.

Что делать, если паспорт не сканируется, или мобильное приложение «Мой налог» выдает ошибку «Данные не соответствуют», или «Не удалось распознать фото», или «Ошибка: найдено несколько записей по паспортным данным»?

В случае если не получилось зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по паспорту, рекомендуется попробовать пройти регистрацию используя ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика. Доступ к личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции.

Как указать род деятельности?

Вид деятельности возможно указать в настройках профиля в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинет «Мой налог».

Как привязать карту к мобильному приложению «Мой налог»?

Возможность «привязать» карту к мобильному приложению «Мой налог» /веб кабинет «Мой налог» появится в ближайшее время, к первому сроку уплаты налога функционал будет доступен.

Где в мобильном приложении «Мой налог» раздел помощи?

Раздел подсказок и помощи в приложении появится в ближайшее время. Информацию о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональных доход» можно найти на сайте: https://npd.nalog.ru/.

Где в мобильном приложении «Мой налог» раздел «Оплата налога»?

Возможность оплатить налог появится к первому сроку уплаты налога. Для лиц, вставших на учет в качестве плательщика НПД в январе 2019, первая уплата НПД должна быть осуществлена не позднее 25 марта 2019 (для первого налогового периода предусмотрены отдельные условия сроков уплаты).

Что такое предварительный налог, указанный в мобильном приложении «Мой налог»?

Предварительный налог - это сумма предварительно рассчитанного налоговым органом налога, которая рассчитана пропорционально полученному доходу налогоплательщика налога на профессиональный доход, с учетом налогового вычета.

Где указана ссылка на веб-кабинет «Мой налог»?

Веб-кабинет «Мой налог» размещен на официальном сайте ФНС России по адресу https://lknpd.nalog.ru/

Что делать, если не работает камера? Можно ли вручную ввести паспортные данные?

Ввод паспортных данных при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» вручную не предусмотрен. В случае если не получилось зарегистрироваться по паспорту, попробуйте пройти регистрацию, используя ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица.

Как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию?

В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в пенсионный фонд России, и пенсия в таком случае может быть только социальной.

Однако налогоплательщик налога на профессиональный доход может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию.

Будут ли брать налог с налогоплательщика налога на профессиональный доход в момент перевода денежных средств, полученных от покупателя (клиента), за товар (работу, услугу)?

Нет, сумма налога рассчитывается налоговым органом, исходя из суммы дохода налогоплательщика налога на профессиональный доход, который такой налогоплательщик обязан отразить в мобильном приложении «Мой налог»\веб-кабинете «Мой налог».

Какой доход должен отразить налогоплательщик налога на профессиональный доход, если услугу предоставляло несколько налогоплательщиков налога на профессиональный доход, а денежные средства за оказанную услугу перечислены на карту только одному из них?

Налогоплательщик налога на профессиональный доход должен отразить только фактически полученный только им доход.

Например, услугу оказывали 3 грузчика (налогоплательщика налога на профессиональный доход), каждый заработал по 1 тысячи рублей, а денежные средства в размере 3 тысяч рублей были перечислены одному из них на карту. В таком случае каждый из грузчиков (налогоплательщиков налога на профессиональный доход) должен отразить доход в размере 1 тысячи рублей, а не один из грузчиков, которому перечислены деньги

Можно ли использовать мобильное приложение «Мой Налог» для одного и того же налогоплательщика налога на профессиональный доход на нескольких устройствах?

Да, можно, ограничения отсутствуют

Вправе ли налогоплательщик налога на профессиональный доход отозвать согласие на выполнение его обязанностей у оператора электронной площадки или кредитной организации?

Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе отозвать согласие у оператора электронной площадки или кредитной организации на реализацию установленных законом прав и исполнение обязанностей. Для этого нужно нажать в мобильном приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» на ползунок подключенного оператора электронной площадки или кредитной организации, он переместится влево и изменит цвет на нейтральный.

Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход откорректировать сведения о расчетах, если он уполномочил на это оператора электронной площадки или кредитную организацию

Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации с указанием причин такой корректировки.

Как налогоплательщику налога на профессиональный доход уплачивать налоги на профессиональный доход, если он получает денежные средства за сдачу недвижимости в Москве, через иностранный сайт-агрегатор?

При формировании чека сумма фактически полученного налогоплательщиком налога на профессиональный доход указывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход. Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля.

Что делать, если в мобильном приложении «Мой налог» у налогоплательщика налога на профессиональный доход отражаются старые паспортные данные?

В случае, если в мобильном приложении «Мой налог»/веб кабинете «Мой налог» у налогоплательщика налога на профессиональный доход отображаются старые паспортные данные, то необходимо обратиться лично в налоговый орган по месту жительства (регистрации) или подать обращение в такой налоговый орган через «Интернет» в целях обновления паспортных данных (подать обращение гражданина с помощью информационного сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России», расположенного в сети «Интернет» по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/other/fl/, указав соответствующую инспекцию ФНС России). Определить инспекцию налогоплательщик может с помощью информационного сервиса «Определение реквизитов ИФНС» расположенного в сети «Интернет» по адресу https://service.nalog.ru/addrno.do).

Как удалить аккаунт в мобильном приложении «Мой налог»? После снятия налогоплательщика налога на профессиональный доход с регистрационного учета, сведения из паспорта остаются в мобильном приложении «Мой налог», вдруг ими воспользуется кто-то кроме самого налогоплательщика

После снятия с учета как налогоплательщика налога на профессиональный доход и удаления мобильного приложения «Мой налог» с мобильного/компьютерного устройства, иное лицо, даже в случае использования номер телефона, который был у налогоплательщика налога на профессиональный доход, не сможет увидеть персональной информации, так как требуется регистрация в мобильном приложении по паспорту или с помощью данных, используемых для входа в личный кабинет налогоплательщика, а также ввода pin-кода (персонального цифрового пароля), который Вы установили при прохождении процедуры регистрации.

Как заблокировать профиль в мобильном приложении «Мой налог», что бы им никто не смог воспользоваться, в случае, например, потери телефона?

В случае утери гаджета, на котором установлено мобильное приложение «Мой налог», злоумышленник не сможет воспользоваться Вашим профилем без ввода правильного pin-кода (персонального цифрового пароля), который Вы установили при прохождении процедуры регистрации.

При этом, налогоплательщик налога на профессиональный доход может осуществить снятие себя с учета без использования мобильного устройства и номера телефона - самостоятельно в веб-кабинете «Мой налог» и повторно встать на учет, используя либо веб-кабинет «Мой налог» либо новый гаджет.

Нужно ли подавать в налоговый орган какое-либо уведомление в случае, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя без указания системы налогообложения, а после этого такой индивидуальный предприниматель встал на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход?

При регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя у него есть возможность выбрать налоговый режим, подав соответствующее уведомление (заявление), если индивидуальный предприниматель этого не делает, то им по умолчанию, применяется общий режим налогообложения.

В соответствии с законом об эксперименте налогоплательщик налога на профессиональный доход обязан в течение месяца уведомить налоговый орган о применении налога на профессиональный доход только в случае, если он применяет иной специальный режим налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель ранее применяет общий режим налогообложения, то ни каких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно.

Возможно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход гражданина Российской Федерации, но проживающем не на территории Российской Федерации, для сдачи квартиры в Москве через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта по иностранному номеру телефона?

Нет, в настоящее время регистрация в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта можно только с использованием абонентского номера с кодом страны +7 (Россия)

Где можно взять/скачать заявление о переходе на применение специального налогового режима «налог на профессиональный доход»?

Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» при вводе данных о таком налогоплательщике. Бумажная форма такого заявления не разрабатывается, в связи с отсутствием такой необходимости

Как налогоплательщик налога на профессиональный доход может выдать чек покупателю на бумажном носителе

В случае необходимости выдачи налогоплательщиком налога на профессиональный доход чека покупателю (клиент) на бумажном носителе, то это можно сделать путем распечатываю сформированного в мобильном приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» с помощью любого впечатывающего устройства, н-р, принтера

Возможно ли отправить письмо в налоговый орган с уведомлением о снятие с УСН в связи с постановкой на учет как налогоплательщика профессионального дохода или необходимо явиться лично?

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения иного специального режима системы налогообложения

Способ направления такого уведомления (лично, по почте, через ЛК ИП) налогоплательщик выбирает самостоятельно, обязанности лично представить такое уведомление в налоговый орган у налогоплательщика налога на профессиональный доход нет.

Если инвалид 2-ой группы оформится в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, сохранится ли его статус инвалида? И вытекающие из неё возможности получать лекарства, проходить реабилитацию и т.п.?

Налогоплательщиками налога могут быть физические лица (граждане РФ и ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории проведения эксперимента по введению налога на профессиональный доход.

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Данный налоговый режим не может повлиять на статус инвалида и на компенсации, связанные с этим статусом.

Как подтвердить факт передачи чека покупателю?

Информация о всех выданных налогоплательщиком налога на профессиональный доход чеках хранится в налоговых органах и в мобильном приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог»

Как добавить в чек несколько наименований?

Налогоплательщик налога на профессиональный доход при формировании чека в мобильном приложении «Мой налог»/веб кабинете «Мой налог» может перечислить несколько наименований товаров (работ, услуг) через запятую или по пунктам, если это необходимо.

Будет ли добавлен в список партнеров еще какие-то операторы электронных площадок, н-р, такси?

Подключение к информационному обмену с налоговым органом производится налоговым органом только по волеизъявлению кредитной организации и/или оператора электронной площадки при наличии в ФНС России заявления таких организаций и/или площадок, а также при условии их соответствия требованиям (критериям) и соблюдения ими порядка, указанных в протоколе информационного обмена.

Список кредитных организаций и операторов электронной площадки размещается в мобильном приложении «Мой налог»/веб кабинете «Мой налог» и на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru

Как увидеть отправленные налогоплательщиком налога на профессиональный доход сообщения в техническую поддержку?

При обращении в службу технической поддержки налогоплательщику налога на профессиональный доход на указанную им при направлении обращения электронную почту направляется регистрационный номер его обращения и ответ.

Функционал отображения обращения в мобильном приложении «Мой налог» /веб кабинете «Мой налог» запланировано на 2019 год

Возможно добавить ещё один номер телефона к учётной записи в мобильном приложении «Мой налог»?

В мобильном приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» предусмотрена возможность использование только одного номера телефона, указанного Вами при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Можно ли восстановить аннулированный чек в приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог»

В случае, если налогоплательщик налога на профессиональный доход ошибочно аннулировал чек, то необходимо повторно сформировать и направить в ФНС России ошибочно аннулированный чек. Возможность восстановления аннулированных чеков в мобильном приложении «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» не предусмотрена

Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход оказывать услуги юридического характера заключая гражданско-правовые договора на оказание юридических услуг? На текущий момент физическое лицо официально работает юристом в банке.

Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе оказывать услуги юридического характера, заключая гражданско-правовые договоры на оказание услуг, за исключением случаев оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Налогоплательщик налога на профессиональный доход продает изделия ручной работы на международной площадке и получает в итоге оплату не с каждого покупателя отдельно, а одной суммой. Все платежи от покупателей (физических лиц) будут поступать через платежные сервисы такие как paypal или epayments на банковскую карту налогоплательщика налога на профессиональный доход. Как правильно оформить чек? Как передать чек?

Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля. При формировании чека сумма расчетов указывается в эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В случае невозможности передачи сформированного чека в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику), налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо это сделать при первом непосредственном взаимодействии с покупателем (заказчиком).

Нужна ли какая-то особая банковская карта налогоплательщику налога на профессиональный доход для получения дохода

Нет. Подойдет любая дебетовая карта, открытая на налогоплательщика налога на профессиональный доход

В Личном кабинете налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) был изменен пароль. При входе в мобильное приложение "Мой налог" с помощью учетной записи ЛК ФЛ требуется указывать новый пароль?

При регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» налогоплательщику необходимо придумать пин-код, который в последующем будет использоваться им для получения доступа к такому мобильному приложению.

При этом мобильное приложение «Мой налог» и личный кабинет налогоплательщика-физического лица не связаны друг другом. В связи с этим, мобильное приложение «Мой налог» при постановке на учет требует указать новый пароль.

В случае, если налогоплательщик уже стоит на учете в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и изменит свой пароль в личном кабинете налогоплательщика-физического лица, то с помощью пары логин (ИНН) и пароль он сможет войти в веб-версию мобильного приложения «Мой налог», новый пароль указывать не придется.

Физическое лицо при регистрации в мобильном приложении "Мой налог" указало мобильный телефон и вскоре снялось с учета. Другое физическое лицо при постановке на учет в приложении указало тот же мобильный номер. Как поступить физическому лицу в случае, если по данным мобильного приложения данный мобильный телефон уже имеется в базе?

При попытке физического лица зарегистрироваться по номеру телефона, который ранее использовался другим пользователем мобильного приложения «Мой налог», приложение выдаст информационное сообщение о невозможности постановки на учет по номеру телефона, который ранее использовался.

Для постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход необходимо использовать реальный номер телефона, принадлежащий физическому лицу.

Функционал смены принадлежности номера телефона в мобильном приложении «Мой налог» будет реализован в течение 2019 года.

Как оформить сделку, если исполнитель работает является налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Сделки с налогоплательщиками налога на профессиональный доход оформляются так же, как с другими предпринимателями и физлицами. Заключение договоров регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, т.е. сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса.

Если сделка исполняется в момент совершения, она может быть устной. Но к некоторым сделкам установлены требования письменной и нотариальной формы, иначе договор считается недействительным.

Письменно нужно оформлять сделки:

Если хотя бы одна из сторон — юридическое лицо.

Если сумма больше 10 тысяч рублей, даже когда участники сделки — физическое лица.

Независимо от суммы сделки, если письменная форма обязательна по закону.

Договор можно заключить путем обмена документами на бумаге, по электронной или обычной почте. Также можно принять оферту — договор будет считаться заключенным.

Какие документы нужно предоставить заказчику-юридическому лицу, если услуга оказана при заключении договора?

Если сделка исполняется немедленно, то при заключении договора, его можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора является оплата.

Если исполнителем по договору является налогоплательщик налога на профессиональный доход, он должен выдать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В чеке будет указана сумма, наименование оказанной услуги и ИНН организации-заказчика. Этот документ и является подтверждением расходов. Без чека принять расходы к учету нельзя.

Подробнее в письме ФНС России № СД-4-3/2899@

Нужно ли заключать новый договор с ИП, перешедшим на уплату налога на профессиональный доход, если с ним уже был договор до применения такого специального налогового режима?

Это может потребоваться, если до применения исполнителем договора специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» он являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала НДС. Тогда для урегулирования цены можно заключить новый договор или дополнительное соглашение.

Также договор нужно заключить при изменении существенных условий сделки.

Если после перехода исполнителя по договору на уплату налога на профессиональный доход существенные условия договора не изменились, заключать новый договор или вносить изменения в уже существующий не требуется.

Можно ли принимать к учету затраты по актам в конце месяца, а не на основании чеков?

В целях принятия организацией расходов к учету по договору исполнителем которого является налогоплательщик налога на профессиональный доход, необходимо обязательно получить чек. Без чека учесть суммы, уплаченные налогоплательщику налога на профессиональный доход, при определении налоговой базы нельзя.

Также может быть оформлен акт, который отражает период или дату оказания услуги. Это также влияет на отражение расходов в налоговом учете. Но наличие чеков обязательно. Акт их дополняет, но не заменяет.

Нужно ли распечатывать чеки от плательщиков налога на профессиональный доход?

Нет, чек распечатывать не обязательно. Налогоплательщик налога на профессиональный доход может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.

И в электронном, и в бумажном чеке есть уникальный идентификационный номер, по которому его можно проверить. Номер присваивает налоговый орган. Таким образом, бумажная и электронная формы равнозначны. Хранить чек можно в любом виде.

В какой срок налогоплательщик налога на профессиональный доход должен передать чек заказчику?

В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки необходимо сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору и кто-то продает товары услуги в его интересах, в этом случае чек формирует не налогоплательщик налога на профессиональный доход, а посредник. При условии, что по закону у посредника есть обязанность применять контрольно-кассовую технику

Что будет, если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передаст чек?

Налогоплательщики налога на профессиональный доход, обязаны передавать заказчикам чеки на сумму полученной оплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог», через операторов электронных площадок или кредитные организации. Сведения о полученных доходах передаются в налоговый орган.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передал чек, заказчик может, то он может сообщить о нарушении в ФНС России, используя форму для обращений на официальном сайте.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход вернул деньги и аннулировал чек, какие действия должен произвести заказчик?

При возврате суммы оплаты заказчику можно аннулировать чек. При аннулировании чека из-за неточных данных сумма дохода налогоплательщика налога на профессиональный доход тоже корректируется. При этом налогоплательщику налога на профессиональный доход может потребоваться указать причину аннулирования.

Если чек аннулирован, заказчик также вносит изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.

Как посчитать и заплатить налог на профессиональный доход?

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Налогоплательщик может уполномочить банк или оператора электронной площадки уплачивать налог автоматически. Также в приложении «Мой налог» можно настроить возможность направления уведомлений об уплате налога напрямую в банк. Налоговый орган передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет ее по поручению налогоплательщика в установленный срок.

Списание начисленных сумм без поручения и ведома налогоплательщика с его счетов не происходит.

Нужно ли переоформлять договор и платить страховые взносы, если исполнителем по договору являлся налогоплательщик налога на профессиональный доход и он превысил годовой лимит доходов?

Если доход налогоплательщик налога на профессиональный доход превысит 2,4 млн рублей в год, он утрачивает право на применение специального налоговый режим «Налог на профессиональный доход» с того дня, когда произошло превышение.

Те доходы, которые налогоплательщик налога на профессиональный доход, получил до даты превышения, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке. Условия для заказчиков в отношении перечисленных ранее сумм при этом также не меняются.

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход утратило право на применение такого специального налогового режима, с этой даты юридическое лицо, которое выступает заказчиком, обязано удерживать НДФЛ и платить страховые взносы на сумму вознаграждения такому исполнителю.

Заключать новый договор при утрате права исполнителем по договору права применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не нужно. Это требуется только при изменении существенных условий.

  Отдел работы с налогоплательщиками