ФНС: неформальная занятость или легализация трудовых отношений

Например, когда при фактическом допуске к работе работодатель отказывается оформлять трудовой договор или вместо трудового договора оформляет гражданско-правовой, хотя заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается (ч. 4 ст. 11, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 16, абз. 2 ч. 1 ст. 21, ч. 2 ст. 67 ТК РФ).

Также распространенной является ситуация, когда работнику выплачивается «серая» зарплата. При этом, как правило, в трудовом договоре устанавливается размер зарплаты, равный минимальному размеру оплаты труда, а остальная часть денежных средств выплачивается наличными. Эта часть не учитывается при начислении отпускных и пособия по нетрудоспособности, с нее не уплачиваются налоги (абз. 5 ч. 1 ст. 21, абз. 6, 7 ч. 2 ст. 22, ст. 133 ТК РФ).

В целях повышения налоговой грамотности налогоплательщиков налоговыми органами проводится работа по информированию в части легализации трудовых отношений.
Рассмотрим некоторые меры, которые может предпринять гражданин, если работодатель не оформил с ним трудовой договор, а также если работнику выплачивается «серая» зарплата.

Обращение к работодателю

В зависимости от ситуации обратитесь к работодателю с письменным заявлением о заключении с вами трудового договора и (или) о признании правоотношений трудовыми либо о необходимости внесения изменений в трудовой договор в части размера зарплаты (абз. 2, 5 ч. 1 ст. 21, абз. 2, 6, 7 ч. 2 ст. 22, ст. ст. 19.1, 67 ТК РФ).

Неоформление работодателем в письменной форме трудового договора в установленный срок, вопреки намерению работника оформить трудовой договор, может быть расценено судом как злоупотребление со стороны работодателя правом на заключение трудового договора.

Обращение в прокуратуру и государственную инспекцию труда
Вы можете направить жалобу в прокуратуру и в государственную инспекцию труда субъекта РФ. 

Обращение в суд

В целях легализации трудовых отношений Вы вправе обратиться в суд. Для этого необходимо подготовить и подать исковое заявление.

Если Вы требуете установления факта трудовых отношений и (или) признания гражданско-правовых отношений трудовыми, в исковом заявлении также можно заявить требование об оформлении трудового договора и внесении записи в трудовую книжку, о направлении сведений о работнике в базы персонифицированного учета Фонда пенсионного и социального страхования РФ, налогового органа, выплате задолженности по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда.

Дела по таким спорам рассматриваются районными судами по месту жительства работника, либо по адресу (месту жительства) работодателя или адресу филиала (представительства) организации-работодателя, либо по месту исполнения обязанностей по трудовому договору, если таковое в нем указано.

За подачу искового заявления госпошлина не уплачивается (ст. 393 ТК РФ; ст. 89 ГПК РФ; пп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).

В исковом заявлении необходимо указать, в частности, информацию о том, в чем заключается нарушение ваших прав, обстоятельства, на которых вы основываете свои требования, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства (ч. 2 ст. 131 ГПК РФ).

К таким доказательствам, в частности, могут быть отнесены:

— письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; документы кадровой деятельности работодателя: графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку; расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника; документы хозяйственной деятельности работодателя, заполняемые или подписываемые работником);
— свидетельские показания;
— аудио- и видеозаписи.

Например, при предъявлении требования об установлении факта трудовых отношений либо о признании гражданско-правовых отношений трудовыми к иску следует приложить, в частности, документы, подтверждающие:

— факт допуска истца к работе и (или) факт заключения гражданско-правового договора;
— факт личного выполнения истцом определенной трудовой функции;
— факт допуска на территорию работодателя и (или) предоставления истцу рабочего места.

Межрайонная ИФНС России № 4 по РТ напоминает что, каждый работодатель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и обращает внимание на то, что независимо от применяемой системы налогообложения в случае привлечения наемных работников обязан выполнять функции налогового агента, а именно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы этих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ) исчислять и уплачивать страховые взносы с фонда оплаты труда.

В КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ), в виде административного штрафа в размере от 1 000 до 5 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В случае выявления налоговой службой схем по выплате «серой зарплаты», привлекается к налоговой ответственности не только работодатель, но и работник, который дал свое согласие на выплату зарплаты, с которой не удержаны и не уплачены в бюджет налоги и взносы. 

Физическому лицу в этом случае будет предъявлены требования продекларировать полученные доходы, с последующей уплатой налога, штрафа и пени.

Межрайонная ИФНС России № 4 по РТ рекомендует налогоплательщикам физическим лицам при вступлении в трудовые отношения с работодателем выступать в качестве работника только в рамках соблюдения законодательства РФ. 

Отдел работы с налогоплательщиками 
Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ