ФНС: третья волна перехода на онлайн-кассы: по каким правилам можно работать

Срочное изменение: для расчетов в транспорте и за услуги ЖКХ применение касс отсрочили до июля 2020. Перечень иных операций, которые теперь нужно проводить через ККТ, остался без изменений. Это, например, услуги населению, зачет авансов. Если вы продаете маркированные пачки сигарет, вносите в чек дополнительные реквизиты.

Срочное изменения для расчетов за услуги ЖКХ и в общественном транспорте

Для данных расчетов штрафы за то, что кассу не применили, применили с нарушениями, не предоставили чек клиенту, заморозили до июля 2020 года.

Фактически это означает, что еще почти год ККТ не обязательна.

Изменения вступают в силу 14 июля, но с учетом положений КоАП РФ имеют обратную силу.

Зачет и возврат авансов

С июля закончилось действие отсрочки, позволявшей не применять кассу при зачете и возврате аванса.

По новым правилам, если аванс вносит физлицо, продавцу нужно учесть два нюанса:

- при зачете или возврате полной предоплаты, которую покупатель вносил не в вашем офисе или магазине, можно отправить ему электронный чек и не печатать бумажный;

- по ряду сделок, например перевозке, услугам связи, услугам в сфере культурно-массовых мероприятий, зачеты авансов за расчетный период можно включить в один чек. То же самое можно сделать с возвратами авансов. Чек отправляется в налоговую и не передается клиенту.

Если вы получили аванс от организации или ИП, обратите внимание на форму оплаты. При расчетах наличными или по карте продавцу нужно применить ККТ. В других случаях, например при переводе через систему "клиент-банк", - нет.

Когда еще нужна онлайн-касса

С июля на обязательное применение ККТ обязаны перейти новые категории пользователей (если у них нет льгот).

Независимо от системы налогообложения касса теперь требуется для следующих случаев:

- прием денег от физлица через банк. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;

- удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;

- займов для оплаты товаров, работ, услуг;

- выдача или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (например, отступного).

Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту), то применять ККТ по-прежнему необязательно.

Кому дали льготу

В начале июня вступил в силу закон с послаблениями для некоторых сфер бизнеса. Так, ККТ не нужна, когда:

- ИП без сотрудников продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года);

- в розницу продаются бахилы (в том числе через автоматы);

- ИП сдает в наем жилые помещения вместе с машино-местами в МКД;

- ТСЖ или ЖСК принимает от физлиц по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту) деньги за коммуналку или за услуги, оказанные участникам этой организации;

- организации оказывают услуги в сфере образования, культуры, спорта и получают от физлиц оплату по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту);

- ИП продает билеты в государственный или муниципальный театр с рук или с лотка без использования сетей связи.

Если ваши операции не попадают под исключения, нужно купить кассу, настроить ее и зарегистрировать в налоговой.

Какие реквизиты добавили в чек и БСО

С 1 июля при расчетах наличными или по предъявленной банковской карте между организациями, ИП в чеках и БСО (помимо обычных реквизитов) должны быть указаны:

- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП;

- ИНН клиента;

- сведения о стране происхождения импортного товара;

- сумма акциза (если он есть);

- регистрационный номер таможенной декларации (если она есть).

Если покупку делает подотчетник, то он считается представителем организации при наличии доверенности и договора между его работодателем и продавцом. Соответственно, только в этом случае продавец указывает в чеке или БСО данные о клиенте. Иначе считается, что покупка была от имени физлица и данные о клиенте вносить не нужно. Такой подход у Минфина и ФНС.

При выплате выигрыша от лотерей или азартных игр на сумму от 15 тыс. руб., страховой выплате, а также при приеме страховой премии специальные реквизиты должны быть следующие:

- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП или физлица;

- ИНН клиента (при его отсутствии у физлица - серия и номер паспорта).

При продаже в розницу пачки сигарет, на которую нанесен код обязательной маркировки, сведения о нем должны быть переданы в налоговую. В чеке заполняется специальный тег 1162.

Чтобы избежать проблем с указанием новых реквизитов, проверьте, обновлены ли настройки кассы и учетной системы. Если продаете сигареты, нужно заключить допсоглашение с оператором фискальных данных.

Что поменялось в подтверждении командировочных расходов

Нередко командировочные расходы возмещались на основании БСО. При оказании услуг населению допустимо было выдавать такие документы вместо чека. С июля БСО - это документ, созданный строго на ККТ, при этом он может быть бумажным или электронным.

Речь идет о случаях, когда обязательная форма БСО не установлена. В других ситуациях (например, при оплате парковки) разрешено выдавать клиентам привычный бумажный документ, но с QR-кодом, где есть данные о расчете на ККТ. Сама касса может быть удаленной.

Обратите внимание: в законе остается несколько случаев, когда выдают не чек или БСО, а другой документ, подтверждающий расчеты (например, квитанцию или товарный чек):

- расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, определенных региональными властями;

- некоторые виды деятельности ИП на ПСН, например сдача жилья.

Другие случаи, когда вместо применения ККТ выдается документ о расчетах, с июля не действуют. Однако остались льготные виды деятельности, когда документ о расчетах может вовсе не выдаваться (например, торговля на рынках и выставках).

Поэтому при направлении сотрудника в командировку стоит предупредить его о новшествах, которые коснутся подтверждающих документов.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ