Кто обязан представлять уведомление об участии в иностранных организациях

Кто обязан представлять уведомление (пункт 3.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ).

Физические лица (налоговые резиденты Российской Федерации):

1. имеющие долю участия в иностранных организациях более 10% И/ИЛИ
2. являющиеся учредителями иностранных структур без образования юридического лица (ИСБОЮЛ).

Уведомление представляется в срок, не позднее трех месяцев с даты:

1. возникновения участия в иностранной организации И/ИЛИ
2. учреждения ИСБОЮЛ.

В случае, если после представления уведомления основания для представления такого уведомления не изменились, повторные уведомления не представляются.

Уведомление также представляется в следующих случаях:

1. при изменении доли участия в иностранной организации;
2. при прекращении участия в иностранных организациях;
3. при прекращении (ликвидации) ИСБОЮЛ;
4. при изменении порядка участия в иностранной организации (без изменения доли участия).

Уведомление по указанным основаниям представляются в налоговый орган в течение трех месяцев с даты их возникновения.

Для тех физических лиц, кто забыл представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях или представил недостоверные сведения, возможен штраф в размере 50 000 руб. за каждую иностранную компанию (пункт 2 статьи 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации).