Номинальный руководитель. Риски. Последствия.

Почему же эта схема до сих пор работает? Ответ прост — одни пытаются спрятаться от ответственности, другие не верят в реальность наказания. Но рискуют обе стороны этой опасной игры. Им грозит административная ответственность, а иногда уголовная.

Номинальный директор формально руководит компанией, но не управляет ей по факту. Он предоставляет свои документы для регистрации в ЕГРЮЛ и подписывает бумаги по просьбе реальных владельцев бизнеса. Номинал не участвует в работе фирмы, не принимает решений. Его задача — создать видимость законного руководства компанией.

Подставной генеральный директор не просто подписывает чужие документы. Он берет на себя полную юридическую ответственность за деятельность компании, даже не зная ее содержания.

Налоговая служба выявляет номинальных директоров по четким критериям. По закону № 129-ФЗ «О регистрации юридических лиц» проверяется образование руководителя, его опыт работы, уровень дохода. Сотрудники инспекции приглашают руководителя на личную беседу. Они задают вопросы о планах компании, проверяют знание бизнес-процессов, уточняют связи с учредителями.

За стремлением спрятать настоящего владельца бизнеса часто стоит подготовка к незаконным действиям. Честной компании не нужно маскировать своего руководителя.

Порой собственник использует номиналов для дробления компании. Он создает несколько мелких фирм вместо одной крупной. Так он пытается сохранить право на упрощенную систему налогообложения. 

Учредители часто недооценивают опасность работы с подставным директором. Даже если эту должность занимает родственник или друг, риск предательства сохраняется. Под угрозой реального срока многие номиналы решают спасти себя и сдают своих нанимателей.

Любая схема с номинальным директором похожа на мину замедленного действия. Никто не знает, когда она сработает, но последствия будут разрушительными для всех участников.

Настоящие владельцы пытаются контролировать действия номинала. Они ограничивают его доступ к счетам по статье 40 закона «Об ООО», оформляя доверенность на распоряжение финансами на других лиц. Участники требуют согласовывать все решения, берут пустые заявления об увольнении. Но закон дает руководителю широкие полномочия.

Он может заключать сделки, брать кредиты, распоряжаться имуществом компании. Никакие внутренние запреты не защитят от этого. ФНС разработала целую систему выявления номинальных руководителей. Налоговая служба анализирует данные при регистрации компании, следит за ее работой. База подозрительных руководителей пополняется ежедневно.

Каждая налоговая инспекция отслеживает поведение руководителей в своей зоне ответственности: проверка по базе дисквалифицированных лиц по статье 14.23 КоАП РФ, контроль списка руководителей пяти и более компаний, учет директоров фирм с долгами перед бюджетом, изучение профессионального опыта по базам СФР, анализ налоговых деклараций, выезд по адресу регистрации согласно ст. 9 закона № 129-ФЗ, мониторинг электронной подписи при сдаче отчетности. ФНС активно выявляет номинальных директоров, используя сервис «Прозрачный бизнес», что ведет к исключению компаний из реестра и дисквалификации лиц.

После обнаружения признаков подставного директора налоговая вносит запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по статье 11 закона № 129-ФЗ. Эта отметка блокирует работу фирмы. Банки замораживают счета по закону № 115-ФЗ. Партнеры разрывают контракты. Через полгода компанию исключают из реестра без возможности восстановления.

Статья 53.1 Гражданского кодекса РФ обязывает директора возместить все убытки компании. Размер ответственности не зависит от реального участия в управлении. Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности» добавляет к этому субсидиарную ответственность. Руководитель платит по всем долгам фирмы при банкротстве.

Арбитражная практика показывает — суммы взыскания часто превышают десять миллионов рублей. Верховный суд в Определении № 305-ЭС19-13326 подтвердил — фиктивный директор отвечает наравне с реальным руководителем. Сослаться на неосведомленность у него не получится. Попытка доказать свою непричастность к управлению только ухудшит положение.

По статье 44 закона № 14-ФЗ «Об ООО» учредители тоже вправе предъявить все убытки директору. В расчет входят прямые потери и неполученная прибыль. Трудовой кодекс РФ в статье 277 отдельно регулирует ответственность за нарушение прав работников. Руководитель отвечает за невыплату зарплаты, травмы на производстве, неоформленные трудовые договоры.

Административная и уголовная ответственность номинала КоАП РФ предусматривает десятки составов нарушений для руководителей. Статья 15.5 штрафует за опоздание с налоговой отчетностью. По статье 5.27 наказывают за нарушения трудового законодательства. Статьей 14.12 вводится административная ответственность за преднамеренное банкротство — штраф до 10 000 рублей или дисквалификацию до трех лет.

В статьях 173.1 и 173.2 УК РФ прямо запрещено гражданину быть номинальным директором. За создание фирмы на подставное лицо грозит штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до пяти лет. Статья 199 УК РФ добавляет семь лет колонии за уклонение от налогов. По статье 145.1 три года дают за задержку зарплаты. Исправительные работы — самое малое, что может грозить за неправомерные действия.

Еще два года можно получить по статье 177 УК РФ за уклонение от погашения долгов. Статья 194 грозит пятью годами за неуплату таможенных платежей. Сложность защиты в том, что подпись руководителя стоит на каждом документе. А по статье 51 Конституции РФ никто не обязан свидетельствовать против себя.

Федеральный закон № 127-ФЗ «О банкротстве» позволяет привлекать к ответственности реальных владельцев бизнеса. Письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@ разъясняет — неважно, числятся они в ЕГРЮЛ или нет. Налоговая служба найдет и привлечет к ответственности всех бенефициаров. Участников таких проектов однозначно ждет субсидиарная ответственность по всем долгам ООО, взыскание налоговых недоимок через суд, уголовное дело по факту создания фирмы-однодневки, оспаривание сделок через арбитражный суд, блокировка счетов во всех банках РФ, запрет на участие в бизнесе на 5-10 лет.

Судебная практика по делам о банкротстве позволяет номиналу уменьшить свою ответственность. Но для этого он должен раскрыть схему работы и сдать реального владельца. Имущество бенефициара арестуют и продадут в счет долгов компании.

Предложение заработать на подписании чужих документов всегда заканчивается плохо. Статистика Верховного суда показывает — 97 % номинальных директоров теряют имущество или свободу. ФНС подтверждает — служба не прощает таких нарушений.

Дисквалификация закрывает путь к нормальной работе на три года. Реестр массовых руководителей хранит данные десять лет. Судимость по экономическим статьям не позволяет работать в банках, страховых компаниях, на госслужбе.
Межрайонная ИФНС России № 4 по РТ настойчиво рекомендует в схемах создания фирм однодневок не участвовать, не давать свое согласие на номинальное руководство таких организаций, зная о последствиях подобных шагов, и предлагает налогоплательщикам осуществлять предпринимательскую деятельность только в рамках соблюдения законодательства РФ. 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ