Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): как перейти и применять

Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона).

Основные ограничения
Доходы — 60 млн руб. в год, численность работников — 5 человек. У организации бухгалтерская остаточная стоимость ОС максимум 150 млн руб., а доля участия других компаний не более 25%. В отличие от обычной УСН новый режим не могут применять ГУП, МУП, НКО, КФХ и организации с любыми ОП. У плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Открывать счета в других банках нельзя. Нельзя платить зарплату наличкой, работать по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов (ст. 3 Закона).

Ставка налога при объекте «доходы» — 8%; при объекте «доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог — 3% (ст. 11 Закона). Налог начисляется налоговым органом по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его надо не позднее 25-го числа (ст. 12 Закона). С 01.01.2023 налог по АУСН перечисляют в составе ЕНП.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого надо ежемесячно направлять в банк данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах (ст. 17 Закона).
Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм — 2 217 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят (ст. 18 Закона).

Отчетности в ИФНС нет. В СФР отчетность сдают лишь в некоторых случаях. Например, если у вас есть работники в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, сдайте СЗВ-СТАЖ за 2022 г. и ЕФС-1 с подразделом 1.2 — за 2023 г.
Не надо вести книгу доходов и расходов. Но надо вносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк (ст. 14 Закона).

Информация об АУСН на сайте ФНС www . nalog . gov . ru